对于旅客运输服务类发票,我们国家规定是可以进行增值税抵扣的,那么公司收到运输服务类发票要如何进行抵扣呢?相信很多会计是不陌生的。 1、取得项目名称为客运/旅客运输服务费的增值税发票,发票抬头应为单位名称; 2、个人因公出差取得的注明了旅客身份信息火车票、汽车票、、船票、飞机票及行程单等。 举例: 2023年7月1日服宝公司财务部取得一张员工小华的出差高铁票218元,请问能否抵扣增值税?如何进行账务处理? 可以计算抵扣,无需认证。火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元 报销火车票对应的账务处理为: 借:管理费用-差旅费 200 应交税费-应交增值税(进项税额)18 贷:库存现金 218 步骤一: 通过进【发票】节点下【费用小票】来手工录入票据,或者点击旁边的二维码(微信扫票小程序)来扫一扫机票、火车票,即可自动计算抵扣额生成运输服务抵扣统计表,如下图: 步骤二: 打开税务节点下【增值税申报表】的附表二即可在“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”这项中看到抵扣的金额(不含税)和税额,从而自动在【增值税申报表】的主表“进项税额”中反映抵扣。 国家税务总局公告2019年第14号中规定:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣,无需认证。也就是说,2019年4月1日起,纳税人取得的火车票、飞机票、汽车票等客票也可以作为增值税进项税抵扣凭证了,其进项税额计算明细如下: 1、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额; 2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额: 航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9% 3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额: 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额: 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%