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还在为预警税负率发愁?带你3步拆解税负率背后的原理
一、业务场景
我们经常会被客户问到好会计是如何生成同行业增值税税负率波动预警？（注：在易代账中首页税务风险分析中可以生成同行业增值税税负预警）
二、原理1为何要生成同行业增值税税负预警：
①税务机关会通过对比企业的税负率，推断企业是否诚信纳税。企业财务通过税负率，衡量企业税务风险，是否可能被税务大数据预警。
②通常，税务部门会关注各企业的税负率，通过横向和纵向两个维度分析企业的税负率情况。
横向，就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。纵向，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。
如果发现某个企业的税负率偏差较大，比如超过20%，就可能会对企业进行约谈，情节严重的还会对其展开稽查。2生成同行业增值税税负预警原理
①在分析增值税税负时，主要是关注两个点，一个是进项税额一个是销项税额。
进项问题：当销售额变动率高于正常峰值同时税负率低于预警值或者销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，我们要重点评估进项税额，查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，并同时核查销项税额的计算是否正确。
销项问题：针对销项税额，需要关注的是有无账外经营没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。
②系统取数原理：
a)参与运算的数据取自发票模块中的发票税额；
b)当本月增值税税负大于同行业增值税税负时，警告“本月税负×%高于行业税负×%”；
c)否则，如果本月增值税税负等于同行业增值税税负，提示“税负控制很好，与行业税负×%持平”；
d)否则提示“本月税负×%低于行业税负×%”；
e)个别没有税负的行业，显示“暂无行业税负数据”；
1、A企业2021年1月销售发票数据如下：
A企业2021年1月进项发票数据如下：
由上可自动生成同行业增值税税负预警如下：
说明：
1、图中同行业增值税税负率=（1月销项税1300元-1月已认证进项税额650元）/1月不含税的实际销售收入10000元×100%=6.50%
2、同行业增值税税负率为1.45%，提示本月税负6.50%高于行业税负1.45%.
需注意：
1、行业可在账套管理-修改账套中查询所属行业；
2、系统中未认证发票进项税额不参与增值税同行业预警计算；
3、首页上“同行业增值税”源头为当期发票，跟凭证无关（这与税负波动表取数逻辑不一样，其源头为总账凭证）。
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