实际生活中，很多企业老板对税收法律和财务制度并不清楚，所以会计们会面临着比较尴尬的情况：
老板一边不想交税，一边想要税务合规；一边用个人账户大量结算，一边想要账目清明无风险，既要又要也要还要，让不少会计苦恼着！
所以，关于“老板个人的钱，用于支付各种费用、工资和供应商的款项，有风险吗？”这个问题，引起了特别广泛的讨论。本篇文章来系统性地讲一讲风险点及整改办法，希望能够帮助各位会计尽可能降低自身职业风险。
1.公司成立后没有会计的阶段 公司成立之初，可能很多日常费用、建设费用都是老板自己支出的，老板也没有要发票，甚至不知道这些支出是可以在税前扣除的。 事项风险评价：无税务风险，只是公司税负无形中增加了。 关于会计接手前的支出情况，可以让老板去补开发票，走报销流程，正规支出从公司账上走，这样可以进行税前扣除； 2.公司成立后有会计的阶段 公司财务制度比较混乱，老板很多为公司花费的请客、送礼、招待等费用并没有要发票，只是用个人账户进行支出，并没有找会计人员报销。 事项风险评价：无税务风险，只是合理的费用支出没有下账，公司税前扣除变少、税负增加了。 会计人员应当订立财务制度，并跟老板沟通清楚，为公司所做的日常花费可以在公司走报销流程。对于明显就是个人的消费：买了宠物狗的狗粮要的发票、孩子上幼儿园要的发票等，坚决拒绝报销。（一定要体现在财务制度上，先明后不争） 3.特殊情况 还有一类公司老板，用个人账户收款，用个人账户付款，公司账上本身就没钱，所以财务人员这边也没有多少账务能处理的。 事项风险评价：税务风险大，不合规。 税局会通过大数据分析，识别企业开票报税情况，税负过低的话会被风险预警；同时，公转私大额频繁往来，会引发银行风险预警，数据同步到税务后很容易锁定企业偷漏税的事实。 会计必须明确财务制度：公户收款、公户付款、需要的票据、公司的财务流程等。说白了，现在针对小微企业的税收优惠政策那么多，即使收入支出正常入账交税，公司又能有多少税负呢？会计可以给老板把账算清楚，老板自然会明白没必要费这劲。 1.老板直接个人账户发工资 公司账上没有钱，老板用自己个人账户的钱给员工支付工资，这并不合规。 事项风险评价：有税务风险。 公司账上没有钱，老板还是给员工们发了工资，这是值得提倡的，但不是用自己私人账户直接转账哈，而是老板以“借款”的形式，把钱借给公司，由公司按照工资表情况，正规缴纳及发放哈。 2.老板转账给财务个人账户 老板觉得用自己私人账户发工资有风险，转账给财务，让财务用自己的账户给公司员工发工资。 这么做可能是老板不愿意给员工交社保、不愿意报个税等等原因。 事项风险评价：有税务风险。 其实会计人员可以跟老板讲清楚利弊：正常公户发工资，可以税前扣除，这本身就可以节约一部分税负；同时，给员工缴纳社保，可以让员工对企业认同感更强，更容易留下优秀的员工；关键是现在大数据分析较为精准，长期用私户给员工发工资，很容易引起银行关于转账方面的预警，从而共享数据后被税务稽查，社保到时候不少交，带来的滞纳金、罚款数额至少翻倍了，何必呢？ 1.两头不下账 有一些老板为了不交税，干脆不确认收入也不确认成本，不给客户开发票，同时也不要供应商的发票，而是以个人的名义跟供应商结算，同时跟客户用个人账户收款。俗称“两头不下账”。 多见于客户是个人、个体户这类的公司，因为客户不要发票的。 事项风险评价：税务风险大，是税务稽查的重点。 从税务角度出发，一家批发零售类公司从不申报无票收入这是一个税务风险点；老板个人账户频繁大额往来（银行统计单笔转账、日累计和年累计数据，主要目的是防止金融风险，异常数据同步给税务后），很容易发现企业偷漏税的事实。 建议：企业应当分析公司正常缴纳税款的额度，大头在什么地方，做好税务筹划，而不是抱有侥幸的心理偷税。 2.老板直接支付 很多老板不喜欢走财务流程的，酒桌上喝酒喝到位了，自己个人账户就把款项支付了。 有些时候还忘了跟企业会计说，等想起来的时候供应商公司都倒闭了，发票都没地儿要。 事项风险评价：无税务风险，但容易把企业财务搞得一团乱。 一是制定合理的财务制度，跟老板沟通清楚，没有意外需要走公户支付，避免个人账户带来风险； 二是及时跟供应商沟通，取得发票，保证企业账务的清明； 三是真的发生了对方公司已经注销了的情况，我们也得到了税局官方的回复： 可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： 1.无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； 2.相关业务活动的合同或者协议； 3.采用非现金方式支付的付款凭证； 4.货物运输的证明资料； 5.货物入库、出库内部凭证； 6.企业会计核算记录以及其他资料。 （第1项至第3项为必备资料。）
